Calculadora de ISR sobre Utilidades (PTU) 2026

Ingrese los montos para determinar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente a su Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).

¿Qué es el ISR de utilidades?

El “ISR de utilidades”, formalmente conocido como el Impuesto Sobre la Renta aplicado a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), es un impuesto que deben pagar los empleados en México sobre la cantidad que reciben como parte de las ganancias de su empresa. La PTU es un derecho constitucional que establece que las empresas deben repartir el 10% de su utilidad fiscal entre sus trabajadores. Sin embargo, este ingreso extra no está completamente libre de impuestos, y aquí es donde entra en juego el calcular isr de utilidades.

No todo el monto de la PTU paga impuestos. La Ley del ISR establece una parte exenta, y solo sobre el excedente se calcula el impuesto a retener. Esta calculadora está diseñada para facilitar este cálculo, que puede ser complejo debido a las tablas progresivas y las diferentes opciones que ofrece la ley.

Fórmula y Explicación del Cálculo de ISR sobre PTU

El cálculo del ISR sobre la PTU no es una simple multiplicación. Involucra varios pasos, comenzando por determinar la porción del ingreso que está sujeta a impuestos. El método más beneficioso para el trabajador suele ser el estipulado en el Artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR (RLISR), que es el que utiliza esta calculadora.

Los pasos clave son:

1. Determinar la PTU Exenta: La ley exenta del pago de ISR un monto equivalente a 15 días de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
2. Calcular la PTU Gravable: Es la cantidad que resulta de restar la parte exenta a las utilidades totales recibidas.
3. Calcular una Tasa de Impuesto Efectiva: Este es el paso más complejo. El método del Art. 174 promedia la PTU gravable de forma mensual, la suma al salario, y mediante una diferencia de impuestos determina una tasa “justa” que no dispare al trabajador a un bracket de ISR muy superior solo por este ingreso anual.
4. Aplicar la Tasa al Total Gravable: Finalmente, la tasa efectiva se multiplica por el total de la PTU gravable para obtener el impuesto final a retener.

Variables para Calcular ISR de Utilidades

Variable	Significado	Unidad	Rango Típico
PTU Recibida	Monto total de utilidades pagadas por el empleador.	Pesos (MXN)	Variable
Valor UMA	Unidad de Medida y Actualización, base para el cálculo de exención.	Pesos (MXN)	$117.31 (para 2026)
PTU Exenta	Parte de las utilidades libre de impuesto (15 x UMA).	Pesos (MXN)	$1,759.65 (para 2026)
PTU Gravable	Porción de las utilidades sujeta a impuesto.	Pesos (MXN)	Depende de la PTU Recibida
Salario Mensual Bruto	Ingreso mensual ordinario del trabajador.	Pesos (MXN)	Variable
Tarifa ISR Mensual	Tabla progresiva para el cálculo del impuesto.	Porcentual	1.92% a 35%

Ejemplos Prácticos

Ejemplo 1: Salario Moderado

Un trabajador con un salario de $15,000 MXN mensuales recibe una PTU de $20,000 MXN.

• Inputs: Utilidades = $20,000, Salario = $15,000, UMA = $117.31.
• Cálculo: La parte exenta es 15 * $117.31 = $1,759.65. La parte gravable es $20,000 – $1,759.65 = $18,240.35.
• Resultado: Aplicando el procedimiento del Art. 174, la calculadora determinará una tasa efectiva y un ISR a pagar aproximado de $2,985.

Ejemplo 2: Salario Alto

Una trabajadora con un salario de $50,000 MXN mensuales recibe una PTU de $75,000 MXN.

• Inputs: Utilidades = $75,000, Salario = $50,000, UMA = $117.31.
• Cálculo: La parte exenta sigue siendo $1,759.65. La parte gravable es $75,000 – $1,759.65 = $73,240.35.
• Resultado: Dado el salario y el monto de PTU más altos, la tasa efectiva será mayor. El ISR a pagar será aproximadamente de $21,150.

Cómo Usar Esta Calculadora de ISR de Utilidades

Para calcular isr de utilidades correctamente con nuestra herramienta, siga estos sencillos pasos:

1. Ingrese el Total de Utilidades: En el primer campo, escriba el monto total de PTU que su empleador le depositó, antes de cualquier impuesto.
2. Ingrese su Salario Mensual Bruto: En el segundo campo, ponga su sueldo mensual ordinario antes de deducciones. Esto es crucial para que el cálculo de la tasa sea preciso.
3. Verifique el Valor de la UMA: La calculadora viene precargada con el valor diario de la UMA para 2026. No es necesario cambiarlo a menos que esté calculando para un año diferente.
4. Haga Clic en “Calcular ISR”: El sistema procesará los datos y le mostrará el resultado inmediatamente.
5. Interprete los Resultados: Verá el ISR final a pagar, así como el desglose entre la parte exenta y la gravable de sus utilidades. El gráfico le dará una representación visual de cómo se distribuye su PTU.

Factores Clave que Afectan el ISR de las Utilidades

El monto final que pagará de impuesto por sus utilidades no es arbitrario. Varios factores influyen directamente en el cálculo:

• Monto Total de la PTU: A mayor utilidad recibida, mayor será la porción gravable y, potencialmente, el impuesto.
• Salario Mensual: Un salario más alto lo ubica en un tramo superior de la tarifa de ISR, lo que puede incrementar la tasa efectiva aplicada a sus utilidades.
• Valor de la UMA: El valor de la UMA cambia cada año en febrero. Un aumento en la UMA significa una mayor parte exenta de PTU, lo cual beneficia al trabajador.
• Tabla de Tarifa del ISR: El cálculo utiliza las tablas de ISR mensuales publicadas por el SAT. Si estas tablas son actualizadas, el resultado del impuesto cambiará.
• Método de Cálculo: La ley permite dos métodos. Esta calculadora usa el del Art. 174 del RLISR por ser generalmente más favorable que simplemente sumar la PTU al ingreso mensual (Art. 96 LISR).
• Inflación: La inflación acumulada puede provocar una actualización de las tablas de ISR por parte del SAT, afectando todos los cálculos futuros.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

1. ¿Qué es la PTU?

La PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es el derecho de los trabajadores a recibir una porción (10%) de las ganancias anuales de la empresa para la que trabajan.

2. ¿Todas mis utilidades pagan ISR?

No. Existe una parte exenta equivalente a 15 veces el valor diario de la UMA. Solo la cantidad que excede ese monto está sujeta a ISR.

3. ¿Qué es la UMA y por qué es importante para calcular isr de utilidades?

La UMA (Unidad de Medida y Actualización) es un valor de referencia económica en México. Es crucial porque la exención de ISR para la PTU se basa en este valor.

4. ¿Qué pasa si mis utilidades son menores a la parte exenta (15 UMAs)?

Si el total de sus utilidades es igual o menor a la exención (aprox. $1,759.65 en 2026), no tendrá que pagar nada de ISR por ese ingreso.

5. ¿Por qué la calculadora pide mi salario mensual?

Su salario es necesario para aplicar correctamente el procedimiento del Art. 174 del RLISR, que calcula una tasa de impuesto proporcional a sus ingresos totales, evitando una carga fiscal excesiva.

6. ¿Este cálculo es oficial del SAT?

Esta calculadora utiliza las fórmulas y tablas estipuladas en la Ley del ISR y su reglamento, ofreciendo un cálculo preciso y apegado a la ley. Sin embargo, es una herramienta de orientación. El cálculo final y la retención oficial los realiza su empleador.

7. ¿Cuándo se pagan las utilidades en México?

Las empresas deben pagar la PTU a sus trabajadores entre el 1 de abril y el 30 de mayo de cada año. Las personas físicas con actividad empresarial tienen hasta el 29 de junio.

8. ¿Cambia el cálculo de un año a otro?

Sí. El cálculo puede cambiar anualmente debido a la actualización del valor de la UMA y, ocasionalmente, por ajustes en las tablas de la tarifa de ISR.

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